Thuế môn bài (hay lệ phí môn bài) là một loại thuế trực thu phải nộp hàng năm bởi các cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Giai đoạn kê khai, nộp thuế môn bài 2024 lại sắp đến, trong đó người kế toán cần hoàn thiện những giấy tờ, thủ tục nào? Bài viết dưới đây tài chính Staibins sẽ cung cấp cho bạn đọc cái nhìn chi tiết nhất về thuế môn bài!
Khái quát về lệ phí môn bài (thuế môn bài)
Thuế môn bài là gì?
Lệ phí môn bài, hay còn gọi là thuế môn bài, là một loại thuế mà các tổ chức, cá nhân kinh doanh phải nộp cho Nhà nước nhằm mục đích quản lý hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đây là khoản thu bắt buộc và được quy định bởi pháp luật Việt Nam, cụ thể là theo Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Lệ phí môn bài không chỉ là nguồn thu ngân sách quan trọng mà còn là công cụ để Nhà nước kiểm soát và quản lý các hoạt động kinh doanh trên địa bàn. Tùy thuộc vào quy mô, lĩnh vực hoạt động và hình thức tổ chức của doanh nghiệp, mức lệ phí môn bài sẽ khác nhau.
Đối tượng phải chịu thuế môn bài
Đối tượng phải chịu thuế môn bài bao gồm tất cả các tổ chức, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, hộ kinh doanh cá thể. Mỗi đối tượng sẽ có mức thuế môn bài khác nhau tùy thuộc vào quy mô và loại hình hoạt động.
Các tổ chức, cá nhân này cần phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đúng thời hạn và đầy đủ để tránh bị xử phạt theo quy định của pháp luật. Việc xác định đối tượng nộp thuế cũng rất quan trọng trong việc xây dựng kế hoạch tài chính và chiến lược phát triển kinh doanh.
Mức nộp thuế môn bài 2024
Mức nộp thuế môn bài năm 2024 được quy định cụ thể cho từng loại hình tổ chức và cá nhân. Dưới đây là một số mức thuế môn bài áp dụng cho tổ chức và cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ:
- Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ: Mức thuế môn bài sẽ phụ thuộc vào vốn điều lệ đăng ký. Cụ thể, nếu vốn điều lệ dưới 10 tỷ đồng thì mức thuế là 2 triệu đồng/năm; từ 10 tỷ đến 20 tỷ đồng là 3 triệu đồng/năm; trên 20 tỷ đồng là 5 triệu đồng/năm.
- Cá nhân, hộ kinh doanh: Mức thuế môn bài cho cá nhân, hộ kinh doanh thường thấp hơn so với tổ chức. Cụ thể, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 300 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế môn bài, trong khi đó, hộ có doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng sẽ phải nộp 1 triệu đồng/năm.
Mức nộp thuế môn bài 2024 đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ:
Mức nộp thuế môn bài 2024 đối với cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ:
Thời hạn nộp thuế môn bài 2024
Thời hạn nộp tờ khai thuế lệ phí môn bài
Thời hạn nộp tờ khai thuế lệ phí môn bài là một trong những yếu tố quan trọng mà các tổ chức, cá nhân cần lưu ý. Theo quy định, tờ khai lệ phí môn bài phải được nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm. Điều này có nghĩa là mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh đều phải hoàn thành việc kê khai và nộp tờ khai trước thời điểm này để đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật.
Trong trường hợp có thay đổi về vốn hoặc tình trạng hoạt động, người nộp lệ phí môn bài cần phải bổ sung hồ sơ khai lệ phí môn bài trong thời hạn quy định.
Ví dụ:
- Công ty A đăng ký thành lập doanh nghiệp ngày 12/10/2023 thì hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/1/2024. Đến ngày 23/07/2024 công ty thay đổi vốn điều lệ công ty thì phải nộp bổ sung Tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2025.
- Các năm tiếp theo công ty A không mở thêm chi nhánh công ty, không thay đổi vốn điều lệ công ty thì chỉ cần đóng tiền lệ phí môn bài hàng năm mà không cần nộp thêm tờ khai lệ phí môn bài nữa.
Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán không phải khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ tờ khai thuế, cơ sở dữ liệu ngành thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài.
Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài
Theo quy định tại khoản 9 Điều 18 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm. Điều này có nghĩa là các tổ chức, cá nhân cần phải hoàn thành việc nộp tiền lệ phí môn bài trước thời hạn này để tránh bị xử phạt.
Cụ thể, nếu một doanh nghiệp đã hoạt động từ năm 2022 trở về trước, thì thời hạn nộp lệ phí môn bài cho năm 2024 sẽ là ngày 30 tháng 01 năm 2024. Trong trường hợp hộ gia đình, cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động trong năm 2023, họ sẽ được miễn lệ phí môn bài.
Như vậy, thời hạn nộp thuế môn bài 2024 chậm nhất là ngày 30/01/2024. Cụ thể như sau:
Cách nộp lệ phí (thuế) môn bài 2024
Nộp lệ phí môn bài qua kho bạc nhà nước
Có hai cách để nộp lệ phí môn bài, trong đó cách đầu tiên là nộp trực tiếp vào kho bạc nhà nước tại khu vực đăng ký kinh doanh. Người nộp lệ phí cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và tài liệu liên quan để thực hiện việc nộp tiền một cách thuận lợi.
Việc nộp lệ phí môn bài qua kho bạc nhà nước giúp đảm bảo tính minh bạch và an toàn trong quá trình giao dịch. Sau khi nộp, người nộp sẽ nhận được biên lai chứng minh đã hoàn thành nghĩa vụ thuế.
Nộp lệ phí môn bài online
Cách thứ hai để nộp lệ phí môn bài là thông qua hình thức nộp online qua trang thuế điện tử. Hình thức này đang ngày càng trở nên phổ biến do sự tiện lợi và nhanh chóng mà nó mang lại. Để thực hiện việc nộp thuế online, doanh nghiệp cần có chữ ký số.
Nhiều Chi cục thuế yêu cầu các chủ thể kinh doanh nộp thuế điện tử qua chữ ký số để đảm bảo tính xác thực và bảo mật thông tin. Do đó, việc sở hữu chữ ký số là một yêu cầu cần thiết đối với các doanh nghiệp hiện nay.
Mẫu 01/LPMB tờ khai lệ phí môn bài 2024
Giới thiệu mẫu 01/LPMB
Mẫu tờ khai lệ phí môn bài (hay còn gọi là tờ khai thuế môn bài) mới nhất năm 2024 là mẫu 01/LPMB. Mẫu này được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 29/09/2021. Mẫu tờ khai này được sử dụng để kê khai lệ phí môn bài cho tất cả các tổ chức, cá nhân kinh doanh.
Mẫu 01/LPMB bao gồm các thông tin cơ bản như tên tổ chức/cá nhân, mã số thuế, địa chỉ, vốn điều lệ, doanh thu dự kiến và các thông tin khác liên quan đến hoạt động kinh doanh. Người nộp cần điền đầy đủ và chính xác các thông tin này để đảm bảo việc kê khai thuế diễn ra thuận lợi.
Cách tải mẫu 01/LPMB
Người nộp lệ phí môn bài có thể tải mẫu 01/LPMB miễn phí từ các trang web chính thức của cơ quan thuế hoặc từ các nguồn tài liệu đáng tin cậy. Việc sử dụng mẫu tờ khai đúng quy định sẽ giúp giảm thiểu rủi ro và sai sót trong quá trình kê khai.
Bạn có thể tải mẫu 01/LPMB tờ khai lệ phí môn bài 2024
Các quy định xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài
Các trường hợp vi phạm
Theo quy định của pháp luật, việc chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài sẽ bị xử phạt tùy thuộc vào mức độ vi phạm. Các trường hợp vi phạm phổ biến bao gồm nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1 ngày đến 5 ngày, từ 6 ngày đến 30 ngày, và từ 31 ngày trở lên.
Mỗi trường hợp vi phạm sẽ có mức phạt khác nhau, từ cảnh cáo cho đến phạt tiền. Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp tổ chức, cá nhân kinh doanh chủ động hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Mức phạt cụ thể
Dưới đây là bảng tổng hợp mức phạt cho các trường hợp vi phạm chậm nộp lệ phí môn bài:
| STT | Trường hợp vi phạm | Hình thức nộp phạt |
|---|---|---|
| 1 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Phạt cảnh cáo |
| 2 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày | Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng |
| 3 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày | Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng |
| 4 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng |
Kết luận
Thuế môn bài là một phần quan trọng trong hệ thống thuế của Việt Nam, đóng vai trò trong việc quản lý và kiểm soát các hoạt động kinh doanh. Các tổ chức, cá nhân kinh doanh cần nắm rõ các quy định về thời hạn nộp tờ khai, mức nộp thuế, cách nộp thuế và các quy định xử phạt để thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả và đúng hạn. Hy vọng rằng bài viết này đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích về lệ phí môn bài năm 2024.
